Налоговые преференции
Налоговые преференции участникам Приоритетного инвестиционного проекта
Льгота по налогу на имущество
- 0% в течение 5 лет.
-
Соответствие критериям проекта зависит от вида деятельности, объема инвестиций, количества вновь создаваемых рабочих мест.
Налоговые преференции участникам Регионального инвестиционного проекта
Льготы по налогу на прибыль организаций
- Федеральный бюджет - 0%
- Региональный бюджет - 10% по 2028 г.
-
Закон Челябинской области от 28.11.2016 N 453-ЗО (ред. от 27.12.2022) "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков".
- 0% в течение 3 лет при капвложениях от 50 до 500 млн рублей; в течение 5 лет при капитальных вложениях не менее 500 млн рублей по 2028 г. Начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу.
-
Закон Челябинской области от 03.11.2022 N 699-ЗО "О налоге на имущество организаций".
Налоговые преференции резидентам ТОР
Льгота по налогу на прибыль в региональный бюджет
для резидентов ТОР "Снежинск" и ТОР "Озерск"
- 0% в течение 5 лет с момента получения прибыли.
- 10% следующие 5 лет.
-
Регламентируется Законом Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО «О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков».
- 0% в течении первых 5 лет.
- уменьшение суммы налога на 50% в течении последующих 5 лет.
-
Регламентируется Законом Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО «О налоге на имущество организаций».
- 0% до 10 лет для резидентов ТОР, в зависимости от территории г. Миасс, г. Бакал, г. Снежинск, г. Верхний Уфалей.
для резидентов ТОР "Снежинск" и ТОР "Озерск"
Условия предоставления резидентам ТОР преференций:
- объем капитальных вложений – от 2,5/5 млн рублей в зависимости от территории;
- количество создаваемых рабочих мест – от 10 в зависимости от территории;
- соответствие ОКВЭД;
- необходима регистрация юридического лица на территории Челябинской области.
Налоговые преференции резидентам ОЭЗ
Льготы по налогу на прибыль
- 4% (2% в федеральный бюджет, 0% в региональный бюджет) в течение 7 лет, начиная с первой полученной прибыли, подлежащей налогообложению.
- 9% (2% в федеральный бюджет, 3% в региональный бюджет) с 8 по 12 налоговый период.
- 15,5% (2% в федеральный бюджет, 12% в региональный), начиная с 13 года.
- В течение 10 последовательных налоговых периодов.
- По автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов).
- Для резидентов ОЭЗ, начиная с месяца регистрации транспортного средства, но не ранее даты регистрации в качестве резидента ОЭЗ.
- Для УК ОЭЗ, начиная с месяца регистрации транспортного средства, но не ранее даты заключения соглашения об управлении ОЭЗ.
- Ставка – 0%.
- В течение 5 лет, начиная с получения права собственности.
- Льгота устанавливается Решением Собрания депутатов муниципального образования, на территории которого создана ОЭЗ.
- Ставка – 0%.
- В течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества.
- Распространяется на резидентов ОЭЗ и УК ОЭЗ.
- Ставка – 0%.
- При реализации товаров, помещенных под таможенный режим СТЗ, резидентом ОЭЗ лицам, являющимися резидентами ОЭЗ (реализация в пределах ОЭЗ).
- Экспорт продукции (товаров) с территории ОЭЗ.
- При ввозе сырья и готовой продукции на территорию ОЭЗ, при этом ввозная пошлина составляет 0% (ввоз строительных материалов для строительства объектов: льготный вариант прохождения процедуры и отсутствия уплаты пошлин).
- иностранные товары размещаются и используются в ОЭЗ без уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость;
- российские товары размещаются и используются на условиях, применяемых к вывозу в соответствии с таможенным режимом экспорта с уплатой акциза и без уплаты вывозных таможенных пошлин;
- повышающий коэффициент амортизации до значения 2 - к основной норме амортизации в отношении собственных амортизируемых основных средств (пп. 3 п.1 ст. 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации);
- расходы на НИОКР: в том числе не давшие положительного результата признаются в расходах по налогу на прибыль в том отчетном периоде, в котором были осуществлены в размере фактических затрат (п. 2 ст. 262 Налогового кодекса Российской Федерации).